Последние новости

Политика

Бизнес
347

АУСН: кто сможет перейти на новый налоговый режим

1 июля 2022 года в качестве эксперимента вступает в силу «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН) для новых ИП и ООО, сообщает “Сбер Бизнес”. Система похожа на режим для самозанятых: максимум автоматизации, минимум бюрократии. Рассказываем, как устроена АУСН и чем она отличается от привычной УСН.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это модифицированная УСН, в которой ставки чуть выше, зато не нужно подавать декларацию и вести книгу доходов и расходов. Так же, как и в УСН, есть две ставки налога на выбор: 8% на доходы или 20% на доходы минус расходы. В отличие от УСН, платить страховые взносы не требуется — даже за работников.

Сначала систему введут в 4 регионах и только для новых ИП и юрлиц. Чтобы воспользоваться режимом, нужно зарегистрировать бизнес в Москве, Московской или Калужской областях либо в Республике Татарстан.

Уже действующие организации и ИП в этих регионах смогут перейти на АУСН с 1 января 2023 года. Вероятнее всего, после этого власти будут расширять эксперимент по аналогии с режимом для самозанятых, который 1 января 2019 года ввели в тех же 4 регионах, а позже распространили на всю Россию. Общая продолжительность эксперимента, предусмотренная законом, — до 2027 года включительно.

Суть новой системы тоже очень похожа на режим для самозанятых: малый бизнес освобождают от отчётности, подачи деклараций, обязанности вести книгу учёта доходов и расходов. Даже считать налог самостоятельно не нужно: это делает налоговая и передаёт сведения в онлайн-банк, например в СберБизнес. Для пользователя всё происходит автоматически. Платежи становятся ежемесячными: сумму налога за текущий месяц переводят до 25 числа следующего.

АУСН имеет ряд преимуществ перед УСН, но недостатки тоже есть. Прежде чем определиться с режимом, надо всё взвесить и подсчитать.

Ключевые отличия УСН и АУСН:

ХарактеристикаУСНАУСН (новый режим)
Ставка на режиме «доходы»6% или 8% (есть льготные ставки в регионах)8% (льгот нет)
Ставка на режиме «доходы минус расходы»15% или 20% (есть льготные ставки), минимальная ставка — 1% от доходов20% (льгот нет), минимальная ставка — 3% от доходов
Страховые взносы в ПФР для ИП34 445 рублей в 2022 году плюс 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей в годнет
Страховые взносы в ФОМС для ИП8 766 рублей в 2022 годунет
НДФЛ для сотрудников13%, исчисляет и переводит в бюджет налогоплательщик13%, исчисляет и переводит по поручению уполномоченный банк
Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС30% от вознаграждения сотрудников совокупнонет
Лимит доходов для ИП и компаний200 млн рублей в год (внесён законопроект о повышении до 350 млн рублей)60 млн рублей в год
Лимит численности работников130 человек5 человек
Регионы, в которых доступен режим в 2022 годуВся РоссияМосква, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан
БухучётОбязателен для ИП и ООООбязателен для ООО
Декларация о доходахОбязательнаНе нужно подавать
Книга доходов и расходовОбязательнаНе нужно вести
Отчётность в ПФРОбязательнаНе нужно подавать
Счёт в банкеВ любом банкеВ уполномоченном банке, например в Сбере
Кто считает налогСам налогоплательщикФНС на основании сведений, переданных с помощью банка и ККТ
Налоговый периодКалендарный годКалендарный месяц

 

Выбор режима зависит от особенностей конкретного бизнеса. Например, предпринимателям-новичкам, которые пока не рассчитывают на большой доход, лучше выбрать АУСН: разница в ставках будет незначительной, а на страховых взносах можно даже сэкономить. Но главное — не придётся заниматься отчётностью, поэтому бухгалтерские ошибки по неопытности исключены.

Также к новой системе стоит присмотреться малому бизнесу с высокой долей ФОТ в расходах. Если в штате до 5 сотрудников и нагрузка по страховым взносам получается значительной по отношению к прибыли, то АУСН поможет сэкономить.

Рассмотрим примеры:

ИП, зарегистрированный 1 июля 2022 года, оказывает юридические услуги своими силами. На упрощёнке с объектом «доходы» за второе полугодие он должен в любом случае уплатить страховые взносы за себя в размере 21 605,5 рубля. Если он за этот период заработает 290 000 рублей, то сумма налога по УСН по общей ставке 6% составит 17 400 рублей, но поскольку она полностью покроется страховыми взносами, ее не нужно будет уплачивать.

При этом на АУСН с объектом «доходы» по ставке 8% сумма налога будет равна 23 200 рублей, а страховые взносы уплачивать не нужно. Видим, что выгоднее выбрать обычную УСН. Если же доходов будет получено меньше, к примеру 250 000 рублей, на УСН общий платёж в бюджет останется прежним — 21 605,5 рубля. А на АУСН придётся перечислить 20 000 рублей — тогда новый спецрежим становится выгодным.

ИП, зарегистрированный 1 июля 2022 года, занимается грузоперевозками и имеет одного штатного водителя с зарплатой 23 508 рублей в месяц. На УСН с объектом «доходы» ИП придётся платить в бюджет ту же сумму взносов за себя (21 605,5 рубля) плюс страховые взносы с заработной платы. При условии, что ИП находится в реестре субъектов среднего и малого бизнеса, сумма страховых взносов за второе полугодие составит 33 658,20 рубля (13 890 руб. х 30% + 9 618 руб. х 15%) х 6 мес. Также придётся уплатить взносы на травматизм по тарифу 0,7% в сумме 987,34 рубля.

Если ИП заработает во втором полугодии 2022 года 1 млн рублей, то он будет обязан дополнительно уплатить взнос на обязательное пенсионное страхование в сумме 7 000 рублей, а налог по УСН по ставке 6% составит 60 000 рублей. За счёт страховых взносов его можно уменьшить только наполовину. Общая сумма платежей в бюджет составит 93 251,04 рубля (21 605,5 + 33 658,20 + 987,34 + 7 000 + 30 000).

При этом на АУСН на режиме «доходы» ИП перечислит в бюджет 80 000 рублей и 1020 рублей в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Экономия более 12 000 рублей. Однако всё, как и в предыдущем примере, зависит от дохода: если он превысит 1 310 000 рублей, обычная УСН станет более выгодной.

Если в регионе установлена льгота по системе УСН (например, в Республике Татарстан ставка для режима «доходы минус расходы» равна 5% для отдельных налогоплательщиков и 10% для остальных), то организациям со значительными доходами может быть выгоднее старый режим. Чем выше доход, тем менее существенны расходы на бухгалтера — тогда не важны и преимущества нового режима в части упрощённой отчётности.

Нет смысла выбирать новый режим компаниям, которые рассчитывают на быстрый рост штата: после превышения планки 5 работников придётся менять режим.

При этом АУСН даёт огромное преимущество предпринимателям, не уверенных в постоянных доходах. Например, тем, кто совмещает предпринимательскую деятельность с работой по найму. АУСН на режиме «доходы», в отличие от УСН, даёт возможность вообще ничего не платить, когда нет дохода. А на УСН всё равно будут начислять страховые взносы.

АУСН доступна для новых налогоплательщиков с 1 июля. Уведомить налоговую о выборе режима можно через уполномоченный банк, например Сбер, или в личном кабинете налогоплательщика в течение 30 дней после постановки на учёт.

Уже работающим предпринимателям, желающим перейти на АУСН, придётся подождать до следующего года. Им надо уведомить налоговиков также через уполномоченный банк или через личный кабинет до 31 декабря 2022 года. В дальнейшем порядок сохранится: поменять налоговый режим можно будет с нового календарного года.

Расходы на АУСН в режиме «доходы минус расходы» учитываются только при условии, что расчёты проведены безналично или зафиксированы с применением контрольно-кассовой техники.

Зарплату работникам от организации или ИП на АУСН можно выплачивать только безналично — через банк, который предприниматель должен уполномочить исчислять и удерживать НДФЛ.

После перехода на АУСН налогоплательщик обязан уполномочить свой банк на передачу сведений об операциях по счёту налоговикам — без этого режим работать не будет.

Предыдущая новость
Количество лесных пожаров в Якутии возросло до 85
Следующая новость
Сеть ресторанов KFC сменит владельца в России

Вам может быть интересно:

Форум. Темы дня

Меню